¿Qué es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) y cómo se calcula?
El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales grava la compra de viviendas usadas, la firma de contratos de alquiler y otros negocios jurídicos que no están sujetos al IVA. Es un impuesto de competencia autonómica, lo que significa que cada comunidad autónoma establece sus propios tipos impositivos dentro de unos márgenes fijados por el Estado.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales
El ITP se aplica en tres casos principales:
- Compraventa de viviendas de segunda mano: Cuando compras un inmueble de un particular en lugar de una promotora.
- Arrendamientos de vivienda y locales: El inquilino debe liquidar el ITP al formalizar el contrato de alquiler.
- Actos jurídicos documentados y operaciones societarias: Como la ampliación de capital o la constitución de sociedades.
El sujeto pasivo, es decir, quien debe pagarlo, varía en función de la operación realizada.
Base imponible y tipos de gravamen
El cálculo del ITP se basa en el valor real del bien o derecho transmitido. En el caso de una compraventa inmobiliaria, el valor de referencia catastral suele ser el mínimo a declarar. Cada comunidad autónoma establece su tipo impositivo, aunque la horquilla suele oscilar entre el 6% y el 10% del valor de la vivienda.
Por ejemplo:
- Andalucía: 7% (tipo general).
- Cataluña: 10% (tipo general).
- Madrid: 6% (tipo general).
Ejemplos prácticos de cálculo
Si compras una vivienda en Marbella con un valor de referencia de 500.000 €, el ITP se calcularía de la siguiente manera según el tipo impositivo del 7% en Andalucía:
500.000 € × 7% = 35.000 € de ITP.
En otras comunidades con un tipo del 10%, el impuesto ascendería a 50.000 €.
¿Cuándo hay que pagar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales?
El ITP debe pagarse en un plazo concreto desde la fecha de la operación. No hacerlo a tiempo puede derivar en sanciones económicas.
Plazos y trámites
El plazo general para liquidar el ITP es de 30 días hábiles desde la firma del contrato o escritura pública. El pago debe realizarse en la delegación de Hacienda de la comunidad autónoma correspondiente, presentando el modelo 600, la escritura de compraventa o contrato y el justificante de pago.
Sanciones por pago fuera de plazo
Si el pago del ITP se retrasa, Hacienda aplicará recargos y sanciones. Estas pueden ser:
- Recargo por declaración extemporánea: Entre el 1% y el 20% según el tiempo de retraso.
- Intereses de demora: Aplicables si la deuda no se paga en el plazo indicado.
- Multas: En casos de omisión total, la sanción puede oscilar entre el 50% y el 150% del importe adeudado.
¿Quién paga el ITP en una compraventa inmobiliaria?
El comprador es el responsable de pagar el ITP en una compraventa de vivienda usada. El vendedor, en cambio, no tiene que abonarlo, aunque sí puede estar sujeto al pago de la plusvalía municipal.
Casos especiales y exenciones
Algunas operaciones pueden beneficiarse de reducciones o exenciones en el pago del ITP:
- Jóvenes menores de 35 años: En muchas comunidades, pueden acceder a un tipo reducido si compran su primera vivienda.
- Familias numerosas: En algunas regiones, pueden tributar al 4% en lugar del tipo general.
- Personas con discapacidad: También pueden acceder a bonificaciones especiales.
¿Hay que pagar ITP en un alquiler?
Sí. Lo que muchos desconocen es que los contratos de arrendamiento también están sujetos al pago del ITP, aunque las cuantías suelen ser menores que en una compraventa.
ITP en contratos de arrendamiento
El inquilino es el responsable de abonar el ITP al formalizar el contrato de alquiler. La base imponible se calcula en función de la renta total pactada en el contrato.
Los tipos aplicables son fijos y dependen de una tabla estatal que establece el impuesto en función de la duración del contrato. A modo de referencia, un contrato con una renta de 12.000 € anuales pagaría en torno a 40-50 € de ITP.
Cómo se liquida el ITP en el arrendamiento
El inquilino debe presentar el modelo 600 y pagar el impuesto en la delegación de Hacienda autonómica. En la práctica, este trámite rara vez se cumple y Hacienda no suele perseguir su impago, aunque en caso de inspección podría reclamarlo.
Consejos y recomendaciones para cumplir con el ITP
Importancia de la asesoría profesional
El ITP puede variar según la comunidad autónoma y las circunstancias del comprador. Para evitar sorpresas, es recomendable contar con el asesoramiento de un experto en fiscalidad inmobiliaria, especialmente en operaciones de gran valor.
En Marbella, donde el mercado de lujo es predominante, las cantidades a pagar pueden ser elevadas, por lo que una planificación fiscal adecuada puede marcar la diferencia.
Documentación necesaria
Para liquidar el ITP, se requiere la siguiente documentación:
- Contrato o escritura de la operación (compraventa o arrendamiento).
- Modelo 600 cumplimentado.
- Justificante del pago en la entidad bancaria.
DNI o NIE del comprador o inquilino.
El ITP es clave
El ITP es un impuesto clave en cualquier operación inmobiliaria que implique la compraventa de viviendas de segunda mano o el arrendamiento. Su correcta liquidación evita sanciones y problemas con Hacienda. Dado que es un impuesto autonómico, su impacto económico varía según la comunidad, por lo que contar con asesoramiento experto es fundamental para optimizar la inversión y evitar errores.
En Decoluxe Real Estate, somos especialistas en asesoramiento inmobiliario en Marbella y te ayudamos en todas las gestiones necesarias para una compra segura y eficiente. Si necesitas más información, contáctanos y te guiaremos en todo el proceso.
