ما هي ضريبة التحويل (ITP) وكيف يتم احتسابها؟
الضريبة ضريبة التحويل تُفرض هذه الضريبة على شراء المنازل المستعملة وتوقيع عقود الإيجار والمعاملات القانونية الأخرى التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة. وهي ضريبة خاصة بمجتمعات الحكم الذاتي، مما يعني أن كل مجتمع مستقل يحدد معدلات الضريبة الخاصة به ضمن الهوامش التي تحددها الدولة.
ضريبة التحويل
يطبق الـ ITP في ثلاث حالات رئيسية
- شراء وبيع العقارات المستعملةعندما تشتري عقاراً من فرد خاص وليس من مطور عقاري.
- إيجارات المساكن والمبانييجب على المستأجر دفع الـ ITP عند إضفاء الطابع الرسمي على عقد الإيجار.
- الإجراءات القانونية الموثقة ومعاملات الشركاتمثل زيادة رأس المال أو تأسيس الشركات.
ويختلف الشخص الخاضع للضريبة، أي الشخص المسؤول عن دفعها، باختلاف المعاملة التي يتم إجراؤها.
الوعاء الضريبي ومعدلات الضرائب
يستند حساب ال ITP إلى القيمة الحقيقية للملكية أو الحق المنقول. في حالة بيع العقارات أو شرائها، عادةً ما تكون القيمة المرجعية المساحية هي الحد الأدنى الذي يجب الإعلان عنه. ويحدد كل مجتمع من مجتمعات الحكم الذاتي معدل الضريبة الخاص به، على الرغم من أن النطاق عادة ما يتراوح بين 6% و10% من قيمة من قيمة العقار.
على سبيل المثال:
- الأندلس: 7% (المعدل العام).
- كاتالونيا: 10% (المعدل العام).
- مدريد: 6% (المعدل العام).
أمثلة عملية للحساب
إذا اشتريت عقاراً في ماربيا بقيمة مرجعية قدرها 500.000 €500.000 يورو، فسيتم احتساب ضريبة الدخل على النحو التالي وفقًا لمعدل الضريبة البالغ 7% في الأندلس:
500.000 يورو × 7٪ = 35.000 يورو من ITP.
في المجتمعات الأخرى بنسبة 10%، تبلغ الضريبة في المجتمعات الأخرى التي تبلغ الضريبة فيها 50.000 €.
متى يجب دفع ضريبة التحويل؟
يجب دفع ITP خلال فترة زمنية محددة من تاريخ المعاملة. قد يؤدي عدم القيام بذلك في الوقت المحدد إلى فرض عقوبات مالية.
المواعيد النهائية والإجراءات
الحد الزمني العام لتسوية ITP هو 30 يوم عمل من توقيع العقد أو السند العام. يجب أن يتم السداد في مكتب الضرائب في منطقة الحكم الذاتي المقابلة، مع تقديم النموذج 600سند أو عقد الشراء وإثبات الدفع.
غرامات التأخير في السداد
في حالة التأخر في دفع ضريبة الدخل، ستفرض السلطات الضريبية رسومًا إضافية وغرامات. ويمكن أن تكون هذه الرسوم:
- رسم إضافي على التأخير في الإيداعبين 1% و20% حسب طول مدة التأخير.
- الفائدة على التأخر في السدادتطبق إذا لم يتم سداد الدين خلال الفترة المحددة.
- الغراماتفي حالات الإغفال الكلي، يمكن أن تتراوح الغرامة من 50% إلى 150% من المبلغ المستحق.
من الذي يدفع الـ ITP في بيع وشراء العقارات؟
المشتري المشتري هو المسؤول عن دفع الـ ITP في بيع المنزل المستعمل. من ناحية أخرى، لا يتعين على البائع دفعها، على الرغم من أنه قد يخضع لدفع الـ ITP. فائض القيمة البلدية.
الحالات الخاصة والإعفاءات
قد تستفيد بعض المعاملات من التخفيضات أو الإعفاءات في دفع ضريبة القيمة المضافة:
- الشباب الذين تقل أعمارهم عن 35 عاماًفي العديد من المجتمعات، يمكنهم الحصول على سعر مخفض إذا اشتروا أول منزل لهم.
- العائلات الكبيرةفي بعض المناطق، قد تخضع للضريبة بنسبة 4% بدلاً من المعدل العام.
- الأشخاص ذوو الإعاقةكما أنهم مؤهلون للحصول على بدلات خاصة.
هل يجب عليّ دفع ITP على الإيجار؟
نعم، ما لا يعرفه الكثير من الناس هو أن عقود التأجير تخضع أيضًا لدفع ضريبة القيمة المضافة ITP، على الرغم من أن المبالغ عادةً ما تكون أقل مما هي عليه في حالة البيع والشراء.
برنامج ITP في عقود الإيجار
المستأجر المستأجر هو المسؤول عن دفع ضريبة القيمة المضافة عندما يتم إضفاء الطابع الرسمي على عقد الإيجار. يتم حساب الوعاء الخاضع للضريبة على أساس إجمالي الإيجار المتفق عليه في العقد.
المعدلات المطبقة ثابتة وتعتمد على جدول الدولة الذي يحدد الضريبة وفقًا لمدة العقد. وعلى سبيل الإشارة، فإن العقد الذي تبلغ قيمته الإيجارية 12,000 دولار سنوياً ستدفع حوالي 40-50 يورو من ITP.
كيف يتم تسوية ITP في عقود الإيجار
يجب على المستأجر تقديم النموذج 600 ودفع الضريبة في مكتب الضرائب الإقليمي. في الممارسة العملية، نادراً ما يتم تنفيذ هذا الإجراء، ولا تقوم السلطات الضريبية عادةً بمتابعة عدم الدفع، على الرغم من أنه في حالة التفتيش قد تطالب باستردادها.
نصائح وتوصيات للامتثال لبرنامج ITP
أهمية المشورة المهنية
يمكن أن تختلف الـ ITP حسب المجتمع المستقل وظروف المشتري. ولتفادي المفاجآت، يُنصح بطلب مشورة خبير في هذا الشأن. خبير في الضرائب العقاريةخاصة في المعاملات عالية القيمة.
في ماربيا، حيث يهيمن سوق الرفاهية، يمكن أن تكون المبالغ الواجب دفعها مرتفعة، لذا فإن التخطيط الضريبي السليم أمر ضروري. التخطيط الضريبي السليم يمكن أن يحدث فرقاً كبيراً.
الوثائق اللازمة
الوثائق التالية مطلوبة لتسوية ITP:
- العقد أو السند الصفقة (البيع أو الإيجار).
- النموذج 600 مكتمل.
- إثبات الدفع في البنك
DNI أو NIE للمشتري أو المستأجر.
ITP هو المفتاح
إن ITP هي ضريبة رئيسية في أي معاملة عقارية تنطوي على شراء وبيع المنازل المستعملة أو تأجيرها. وتؤدي تصفيتها الصحيحة إلى تجنب العقوبات والمشاكل مع وزارة الخزانة. ونظراً لكونها ضريبة إقليمية، فإن تأثيرها الاقتصادي يختلف باختلاف المجتمع المحلي، لذا فإن مشورة الخبراء ضرورية لتحسين الاستثمار وتجنب الأخطاء.
على ديكولوكس العقاريةنحن متخصصون في الاستشارات العقارية في ماربيا وسنساعدك في جميع الخطوات اللازمة لعملية شراء آمنة وفعالة. إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات اتصل بنا وسنرشدك خلال العملية بأكملها..
